Daňové výhody darů právnických osob: Co se mění v roce 2025

Daňové odpočty darů pro právnické osoby

Darování s daňovým bonusem? Pro firmy to dává smysl!

Chcete jako firma pomáhat a ještě si snížit daně? Stačí darovat minimálně 2000 Kč a stát vám vyjde vstříc. A není to jen drobnost - můžete si odečíst až 30 % ze základu daně. To už stojí za zamyšlení, ne?

Představte si, že vaše firma prosperuje a rádi byste část úspěchu vrátili společnosti. Možností je spousta - od podpory místní školky přes pomoc útulkům až po financování výzkumu. Důležité je, aby příjemce byl důvěryhodný - typicky obce, neziskovky nebo třeba výzkumná centra u nás či v EU.

Papírování se nevyhnete, ale není to nic složitého. Sepíšete darovací smlouvu, kde uvedete kdo, komu, co a kdy daroval. Bez proper dokumentace to prostě nejde - berňák není z těch, co věří na čestné slovo.

Peníze nejsou všechno - darovat můžete i materiál, vybavení nebo třeba služby. Jen nezapomeňte, že u nepeněžních darů musíte určit jejich reálnou hodnotu. Nemůžete starou tiskárnu ocenit jako novou.

Chytrý dárce plánuje dopředu. Promyslete si, kdy a komu chcete pomoct. Pravidelné dary budují dlouhodobé vztahy a pomáhají tam, kde je to opravdu potřeba. Plus, vypadá to lépe než jednorázová hurá akce na konci roku.

Myslete na to, že dar musíte reálně poskytnout v tom roce, kdy si ho chcete odečíst. Nestačí jen podepsat smlouvu - peníze musí skutečně odejít z účtu. A pozor - dar není náklad, ale odečitatelná položka. Je v tom rozdíl!

Když to celé dobře nastavíte, pomůžete druhým a ještě si snížíte daně. A ruku na srdce - není lepší poslat peníze na dobrou věc než je jen tak odevzdat státu?

Maximální limit odpočtu ze základu daně

Pro firmy platí v roce 2025 jasné pravidlo - na dary můžou odečíst maximálně 10 % ze základu daně. Je to skvělá příležitost, jak podpořit dobrou věc a ještě si snížit daně. Ale pozor, není to tak jednoduché, jak se může zdát.

Než se pustíte do darování, musíte si spočítat svůj daňový základ. To je to číslo, od kterého se všechno odvíjí. Představte si to jako velký koláč, ze kterého můžete ukrojit maximálně desetinu na dobročinné účely.

Řekněme, že vaše firma má základ daně milion korun. V takovém případě můžete na darech odečíst až 100 tisíc. I kdybyste byli extra štědří a darovali třeba 150 tisíc, daňově uznatelných bude jen těch 100 tisíc. Co přesáhne limit, to už bohužel odečíst nejde - ani teď, ani příští rok.

Papírování musí být tip ťop - bez pořádné darovací smlouvy to prostě nepůjde. Každá koruna musí být černé na bílém, zvlášť když darujete něco jiného než peníze. To se pak musí nechat ocenit podle zákona.

Darovat můžete kde komu - od místní školky přes hasiče až po útulky. Hlavně si pohlídejte, že za dar nic nechcete zpátky. Jakmile by vám třeba příjemce slíbil reklamu nebo nějakou protislužbu, už to není dar, ale byznys.

A ještě jedna věc - plánujte dopředu. Když víte, že budete mít dobrý rok, můžete si dovolit být štědřejší. Když to bude horší, možná budete muset dary trochu přibrzdit. Hlavně to všechno dobře promyslete, ať z toho vytěžíte maximum - jak pro dobrou věc, tak pro vaši firmu.

Způsoby darování a uznatelné dary

Jak darovat chytře a efektivně? Pojďme si ukázat, jak na to.

Přímé finanční dary jsou nejjednodušší cestou - stačí poslat peníze na účet a máte to z krku. Ale pozor, není dar jako dar! Chcete-li si ho odečíst z daní, musíte vědět, komu vlastně můžete darovat.

Představte si třeba situaci, kdy vaše firma chce podpořit místní školku. Aby byl dar daňově uznatelný, musí jít o organizaci v Česku nebo třeba v sousedním Německu. A účel? Ten může být různý - od podpory vzdělávání přes ochranu zvířat až po sport.

Víte, že můžete darovat až desetinu základu daně? To není vůbec málo! A nemusí jít jen o peníze - můžete darovat třeba i počítače do školy nebo materiál na stavbu útulku. Jen nezapomeňte na pořádnou darovací smlouvu - bez papírů to prostě nejde.

Zajímavou možností je i poskytnutí služeb zdarma. Třeba když vaše IT firma nabídne neziskovce bezplatný servis počítačů. Jen pozor na správné nastavení - ne každá bezplatná služba se počítá jako dar.

Pro systematičtější přístup se vyplatí spolupracovat s nadacemi. Ty vám pomohou s výběrem projektů a pohlídají, aby vaše peníze dělaly skutečně užitek. Je to jako mít profesionálního pomocníka, který se v oblasti darování vyzná.

A co mimořádné situace jako povodně nebo humanitární krize? I tam můžete pomoct, a někdy dokonce za výhodnějších podmínek. Jen si vždycky předem ověřte aktuální pravidla - co platilo loni, nemusí platit letos.

Dokumentace a doklady k darům

Pro daňové uplatnění darů v roce 2025 si pojďme projít, co všechno potřebujete mít v pořádku. Základ všeho je perfektní darovací smlouva - tam musíte mít jako firma všechno do puntíku: kdo jste vy jako dárce, komu dar dáváte, co přesně darujete a kdy se to stalo.

Jasně, peníze na účet jsou nejjednodušší - stačí výpis z banky. Ale darujete-li třeba vybavení nebo zboží? Tam už potřebujete pořádné ocenění, ať už od znalce nebo jiný hodnověrný doklad.

Nestačí jen dar poslat - musíte mít černé na bílém, že se použil správně. Představte si, že darujete počítače škole - fajn by bylo mít fotky, jak je děti používají, nebo zprávu od ředitele. U charitativních darů je super mít potvrzení, že organizace opravdu pomáhá tam, kde říká.

Klíčový dokument je potvrzení o daru od příjemce. Je to jako účtenka z obchodu - musí tam být všechno: kolik, kdy a na co. A pozor - všechny papíry musí hrát stejnou písničku, žádné rozdíly v částkách nebo účelech.

Posíláte dary do zahraničí? Tam je to trochu složitější - budete potřebovat extra papíry a nejspíš i překlady. Zahraniční organizace musí splňovat stejné podmínky jako české, jinak s odpočtem nepočítejte.

A nezapomeňte - všechno si musíte nechat 10 let. Nejlíp papírově i elektronicky, co kdyby něco. Berňák může přijít na kontrolu a to pak musíte vytáhnout každý papírek. Když něco chybí? Můžete se rozloučit s daňovým odpočtem a ještě vám napařej pokutu.

Nejlepší je vést si přehlednou tabulku všech darů - kdy, komu, kolik a na co. Ušetří vám to spoustu času při vyplňování daňového přiznání a případné kontrole.

Účtování darů v účetnictví firmy

Dary v účetnictví? Není to jen o číslech, ale hlavně o tom, jak můžeme smysluplně pomáhat a ještě si optimalizovat daně. Od roku 2025 můžeme jako firma odečíst až 10 % ze základu daně, což není vůbec málo.

Představte si, že podporujete místní školu nebo útulky pro zvířata - přesně takové dary vám můžou snížit daňový základ. A není to jen o penězích v obálce. Darovat můžete třeba i nevyužité vybavení kanceláře nebo materiál ze skladu. U nepeněžních darů je klíčová pořizovací cena nebo vlastní náklady - podle toho pak účtujeme.

Papírování kolem darů je dnes důležitější než kdy dřív. Transparentnost je základ - každý dar musí mít svoji dokumentační stopu. Jasně, zní to byrokraticky, ale představte si to jako příběh každého daru - kdo ho dostal, proč a jakou měl hodnotu.

Kdy vlastně dar zaúčtovat? Počítá se moment, kdy dar skutečně předáte, ne když podepíšete papíry. Je to jako když někomu slíbíte dárek k Vánocům - účetně se to počítá, až když ho skutečně dostane pod stromeček.

Mimořádné situace si žádají mimořádnou pozornost. Ať už jde o humanitární pomoc nebo podporu v krizi, každá taková situace může mít svá specifika. V takových případech je lepší dvakrát měřit a jednou řezat - konzultace s odborníkem se vyplatí.

A nezapomeňte - účtování darů není jen o dodržování předpisů. Je to způsob, jak může vaše firma skutečně pomáhat tam, kde je to potřeba, a ještě z toho mít daňový benefit. Není to win-win situace?

Časté chyby při uplatňování darů

Při uplatňování darů se právnické osoby často dopouštějí několika zásadních pochybení, která mohou vést k problémům při daňové kontrole. Jednou z nejčastějších chyb je nedostatečná dokumentace darů. Darovací smlouva musí být řádně sepsána a obsahovat všechny náležitosti, včetně přesné identifikace dárce a obdarovaného, předmětu daru a účelu darování. Mnoho firem podceňuje důležitost písemné formy darovací smlouvy, přestože není zákonem výslovně vyžadována, její existence významně usnadňuje případné dokazování při daňové kontrole.

Další významnou chybou je nesprávné časové zařazení daru do daňového přiznání. Dar musí být poskytnut a zaúčtován v tom zdaňovacím období, ve kterém je nárokováno jeho daňové zvýhodnění. Některé společnosti chybně uplatňují dar v roce, kdy byl přislíben, nikoliv skutečně poskytnut. To může vést k zamítnutí daňového odpočtu a případným sankcím ze strany finančního úřadu.

Problematické je také překročení zákonného limitu pro odpočet darů, který činí maximálně 10 % ze základu daně. Firmy někdy opomenou tento limit zkontrolovat nebo špatně vypočítají základ daně, ze kterého se limit počítá. Je třeba mít na paměti, že do tohoto limitu se započítávají všechny dary poskytnuté v daném zdaňovacím období.

Častou chybou je také poskytování darů subjektům, které nesplňují zákonné podmínky pro daňovou uznatelnost daru. Právnické osoby musí pečlivě ověřit, zda obdarovaný spadá do kategorie oprávněných příjemců podle zákona o daních z příjmů. Jedná se například o obce, kraje, organizační složky státu, právnické osoby se sídlem na území České republiky, které jsou pořadateli veřejných sbírek, a další subjekty vymezené zákonem.

Mnoho firem také chybuje v účetním zachycení darů. Dary se účtují do nákladů, ale nejsou daňově uznatelným nákladem. Je nutné je vyloučit z daňově uznatelných nákladů a následně uplatnit jako odpočitatelnou položku od základu daně. Některé společnosti nesprávně zahrnují dary do daňově uznatelných nákladů nebo je účtují na nesprávné účty.

Problematická je rovněž situace, kdy firma poskytne dar s protiplněním. V takovém případě se nejedná o dar v pravém slova smyslu, ale o sponzoring nebo reklamní službu. Tyto případy je nutné správně právně i účetně kvalifikovat a odlišit od skutečného daru. Sponzoring je daňově uznatelným nákladem, zatímco dar nikoli.

Firmy by také neměly zapomínat na správné vedení evidence poskytnutých darů, včetně všech souvisejících dokladů. Dokumentace by měla obsahovat nejen darovací smlouvy, ale i doklady o skutečném předání daru, výpisy z účtů dokládající platby, případně předávací protokoly u věcných darů. Absence této dokumentace může způsobit problémy při prokazování oprávněnosti daňového odpočtu.

Termíny pro daňové přiznání darů

Daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2025, které zahrnuje i uplatnění darů, je nutné podat nejpozději do 1. dubna 2025. Tento termín platí pro všechny právnické osoby, které si zpracovávají daňové přiznání samostatně. V případě, že daňové přiznání zpracovává a podává daňový poradce nebo advokát, prodlužuje se lhůta pro podání až do 1. července 2025. Pro využití této prodloužené lhůty je nezbytné, aby byla příslušnému správci daně doručena plná moc k zastupování nejpozději do 1. dubna 2025.

Právnické osoby musí věnovat zvláštní pozornost správnému načasování darů, které chtějí v daňovém přiznání uplatnit. Dary musí být fyzicky poskytnuty v průběhu zdaňovacího období roku 2025, tedy od 1. ledna do 31. prosince 2025. Dary poskytnuté po tomto datu již nelze v daňovém přiznání za rok 2025 uplatnit a budou muset být zahrnuty až do následujícího zdaňovacího období.

V souvislosti s elektronickou evidencí je důležité zmínit, že od roku 2025 musí být daňové přiznání podáno výhradně elektronickou formou prostřednictvím datové schránky nebo portálu Moje daně. Tato povinnost se týká všech právnických osob bez výjimky. Při elektronickém podání je nutné přiložit všechny relevantní dokumenty týkající se poskytnutých darů, včetně darovacích smluv a potvrzení o jejich přijetí od obdarovaných subjektů.

Právnické osoby mohou v roce 2025 uplatnit dary v celkové hodnotě až do výše 30 % ze základu daně. Pro uznání daru pro daňové účely je nezbytné, aby byl poskytnut na zákonem stanovené účely, mezi které patří především věda a vzdělávání, výzkum a vývoj, kultura, školství, sociální, zdravotnické, ekologické, humanitární a charitativní účely. Dokumentace darů musí být pečlivě vedena a archivována pro případnou kontrolu ze strany finančního úřadu.

V případě, že právnická osoba zjistí po podání řádného daňového přiznání nějaké nesrovnalosti nebo chce dodatečně uplatnit dary, které původně neuplatnila, má možnost podat dodatečné daňové přiznání. To lze učinit do konce měsíce následujícího po měsíci, ve kterém byly zjištěny důvody pro podání dodatečného přiznání. Je však třeba mít na paměti, že dodatečné uplatnění darů může vést k dodatečnému snížení daňové povinnosti a je třeba být připraven na případnou kontrolu ze strany správce daně.

Dary právnickým osobám jsou mostem mezi úspěchem a společenskou odpovědností, který staví lepší budoucnost pro všechny. V roce 2025 jsme svědky toho, že každá koruna darovaná s dobrým úmyslem má sílu měnit životy a formovat společnost k lepšímu.

Radmila Procházková

Příklady vhodných příjemců darů

Při poskytování darů právnickými osobami v roce 2025 je důležité věnovat pozornost výběru vhodných příjemců. Mezi osvědčené příjemce darů patří především registrované neziskové organizace, které mají transparentní hospodaření a dlouhodobě působí v oblasti veřejně prospěšných aktivit. Jedná se zejména o nadace a nadační fondy, které se zaměřují na podporu vzdělávání, vědy, výzkumu, kultury či ochrany životního prostředí. Tyto organizace musí splňovat přísné legislativní požadavky a pravidelně předkládat výroční zprávy o své činnosti.

Významnou skupinou příjemců jsou také obecně prospěšné společnosti a ústavy, které poskytují sociální služby, zdravotní péči nebo se věnují práci s hendikepovanými osobami. Tyto organizace často disponují potřebnou akreditací a jejich činnost je pravidelně kontrolována příslušnými státními orgány. V roce 2025 se zvýšil význam podpory organizací působících v oblasti duševního zdraví a psychosociální pomoci, což reflektuje aktuální společenské potřeby.

Mezi vhodné příjemce darů se řadí také vzdělávací instituce, především základní a střední školy, vysoké školy a výzkumné ústavy. Tyto instituce mohou dary využít na modernizaci vybavení, realizaci vzdělávacích programů nebo podporu nadaných studentů. Důležitou roli hrají také organizace zaměřené na environmentální vzdělávání a osvětu v oblasti udržitelného rozvoje.

V současné době nabývají na významu také organizace působící v oblasti digitální gramotnosti a technologického vzdělávání. Tyto subjekty pomáhají překlenout digitální propast ve společnosti a připravují mladou generaci na výzvy digitální ekonomiky. Dary směřované do této oblasti mohou mít významný multiplikační efekt a přispívat k dlouhodobému rozvoji společnosti.

Specifickou kategorií jsou organizace poskytující humanitární pomoc a rozvojovou spolupráci. Tyto organizace musí mít příslušná povolení a certifikace pro působení v zahraničí. Jejich činnost je často koordinována s mezinárodními organizacemi a podléhá přísným kontrolním mechanismům. V roce 2025 se zvýšila potřeba podpory organizací pomáhajících v krizových oblastech a při řešení následků přírodních katastrof.

Kulturní instituce, jako jsou muzea, galerie či divadla, představují další významnou skupinu příjemců darů. Tyto organizace často kombinují veřejné financování s podporou ze soukromého sektoru a dary jim umožňují realizovat náročnější projekty a rozšiřovat kulturní nabídku. Důležitá je také podpora organizací pečujících o kulturní dědictví a památky.

V neposlední řadě jsou vhodnými příjemci darů také sportovní organizace a kluby zaměřené na práci s mládeží. Tyto organizace přispívají k rozvoji zdravého životního stylu a prevenci sociálně-patologických jevů. Dary mohou být využity na nákup sportovního vybavení, organizaci soutěží nebo podporu talentovaných mladých sportovců. Při výběru sportovních organizací je důležité ověřit jejich právní formu a způsob hospodaření s přijatými dary.

Benefity dárcovství pro právnické osoby

Poskytování darů představuje pro právnické osoby v roce 2025 významnou příležitost, jak optimalizovat své daňové zatížení a současně podpořit prospěšné účely. Právnické osoby mohou od základu daně odečíst hodnotu bezúplatných plnění (darů) až do výše 10 % ze základu daně. Tento benefit je zakotven v zákoně o daních z příjmů a představuje významnou motivaci pro firmy k podpoře charitativních projektů, neziskových organizací či vzdělávacích institucí.

V praxi to znamená, že společnost, která se rozhodne darovat finanční prostředky nebo hmotný majetek, může tuto hodnotu využít ke snížení svého daňového základu. Pro uplatnění odpočtu musí dar splňovat zákonné podmínky, především musí být poskytnut na veřejně prospěšné účely. Mezi tyto účely patří například podpora vědy a vzdělávání, výzkumu a vývoje, kultury, školství, policie, požární ochrany, ochrany zvířat, či podpory zdravotnictví.

Kromě daňových výhod přináší dárcovství právnickým osobám také významné reputační benefity. V současné době, kdy společenská odpovědnost firem hraje stále důležitější roli, může systematické dárcovství výrazně posílit image společnosti. Firmy, které se aktivně zapojují do podpory komunity a veřejně prospěšných projektů, jsou vnímány jako důvěryhodní partneři a zodpovědní členové společnosti. Toto pozitivní vnímání může vést k lepším vztahům s obchodními partnery, zákazníky i zaměstnanci.

Další významnou výhodou dárcovství je možnost budování dlouhodobých partnerství s neziskovými organizacemi. Tyto vztahy mohou přinášet vzájemně prospěšnou spolupráci, kdy firma nejen poskytuje podporu, ale také získává cenné kontakty, zkušenosti a možnosti zapojení svých zaměstnanců do dobrovolnických aktivit. Zaměstnanecké dobrovolnictví pak může pozitivně ovlivnit firemní kulturu, zvýšit motivaci pracovníků a posílit jejich loajalitu k zaměstnavateli.

V roce 2025 je také důležité zmínit možnost kombinace různých forem darů. Právnické osoby mohou poskytovat jak finanční dary, tak věcné dary nebo služby. Při správném nastavení dárcovské strategie může firma maximalizovat jak daňové úspory, tak společenský dopad své podpory. Je však nutné důsledně dokumentovat veškeré poskytnuté dary a uchovávat potřebné doklady pro daňové účely.

Dárcovství také umožňuje firmám aktivně se podílet na řešení aktuálních společenských problémů a výzev. Ať už jde o podporu vzdělávání, ochranu životního prostředí, pomoc sociálně znevýhodněným skupinám nebo rozvoj kulturního života, mohou právnické osoby prostřednictvím svých darů přímo ovlivňovat kvalitu života ve svém okolí. Tato angažovanost může vést k vytvoření pozitivního vztahu s místní komunitou a posílení pozice firmy jako odpovědného člena společnosti.

Změny v legislativě pro rok 2025

V roce 2025 došlo k několika významným úpravám v oblasti dárcovství právnických osob a souvisejících daňových odpočtů. Maximální limit pro odpočet darů od základu daně byl navýšen na 30 % ze základu daně, což představuje významnou změnu oproti předchozím obdobím. Toto navýšení má za cíl motivovat právnické osoby k větší podpoře neziskového sektoru a charitativních organizací.

Právnické osoby mohou nově využít možnosti uplatnit odpočet darů i v případě, že poskytnou věcné dary v podobě vlastních výrobků, zboží nebo služeb. Hodnota těchto darů se stanovuje ve výši jejich účetní hodnoty. Důležitou podmínkou zůstává, že dar musí být poskytnut na zákonem stanovené účely, mezi které patří především věda a vzdělávání, výzkum a vývoj, kultura, školství, sociální, zdravotnické a ekologické účely, podpora a ochrana mládeže či ochrana zvířat.

Legislativní změny také přinesly zpřesnění pravidel pro dokumentaci darů. Právnické osoby musí nyní důsledněji evidovat veškeré poskytnuté dary a uchovávat související dokumentaci. Darovací smlouvy musí obsahovat přesnou specifikaci daru, jeho hodnotu a účel použití. V případě věcných darů je nutné přiložit doklad o jejich ocenění. Tyto dokumenty je třeba archivovat po dobu minimálně 10 let od konce zdaňovacího období, ve kterém byl dar poskytnut.

Významnou novinkou je také možnost uplatnit odpočet darů poskytnutých na podporu opatření souvisejících s pandemickou situací a jejími následky. Tyto dary lze započítat do celkového limitu 30 % ze základu daně. Právnické osoby mohou nově poskytovat dary i prostřednictvím crowdfundingových platforem a online sbírek, pokud jsou splněny všechny zákonné podmínky a je možné jednoznačně prokázat identitu dárce a příjemce.

Legislativa také upravila podmínky pro přeshraniční dárcovství v rámci Evropské unie. Právnické osoby mohou nyní snadněji uplatňovat odpočty i u darů poskytnutých právnickým osobám se sídlem v jiných členských státech EU, pokud tyto subjekty splňují obdobné podmínky jako české neziskové organizace. Tento krok má podpořit mezinárodní spolupráci a solidaritu v rámci evropského prostoru.

Nová úprava se dotkla i oblasti vykazování darů v daňovém přiznání. Právnické osoby musí nyní detailněji specifikovat poskytnuté dary včetně jejich účelu a příjemce. Finanční úřady mohou požadovat dodatečné informace a doklady k prokázání oprávněnosti odpočtu. V případě nesplnění těchto požadavků hrozí nejen neuznání odpočtu, ale i možné sankce.

Pro rok 2025 byly také upraveny podmínky pro uznatelnost darů poskytnutých formou nepeněžního plnění. Právnické osoby musí být schopny prokázat, že hodnota daru odpovídá běžným tržním cenám a že dar byl skutečně využit pro deklarovaný účel. Toto opatření má zamezit případným spekulativním praktikám a zajistit transparentnost dárcovství.